Заполнение таблицы № 1-7 Б в Книге учета

  В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер хозяйственной операции.

  В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год) " указывается число, месяц, год совершения хозяйственной операции.

  В графе 3 "Номер документа" указывается номер приходного документа (данные берем из таблицы № 1-6 Б).

  В графе 4 "Наименование изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается название продукции (работ, услуг), которую выпускает предприниматель.

  В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

  В графах 6, 7 и 8 указываются данные о стоимости материальных ресурсов, использованных при выпуске продукции, выполнении работ, оказании услуг за день. Сначала заполняем графу 8, потом 7, потом 6.

  В графе 8 "Общая стоимость готовой продукции" указывается себестоимость продукции (работ, услуг), реализованной в этот день, с учетом НДС. Эти данные переносятся из графы "Общая стоимость готовой продукции" таблицы № 1-5 Б.

  В графе 7 "Количество" указывается количество изготовленной в этот день продукции (работ, услуг) одного вида.

  В графе 6 "Стоимость единицы товара (работы, услуги)" указывается себестоимость единицы товара (работы, услуги), реализованного в этот день. Для получения нужной суммы следует значение графы 8 разделить на значение графы 7.

  В графах 9 и 10 отражается информация о количестве и себестоимости реализованной продукции.

  В графе 9 "Количество" указывается количество реализованной в этот день продукции (работ, услуг).

  В графе 10 "Общая стоимость" указывается себестоимость всей реализованной продукции (работ, услуг) одного вида за день.
  Стоимость рассчитывается следующим образом: значение графы 6 умножается на значение графы 9.

  В графах 11-13 указывается данные о количестве и стоимости реализованной продукции (работ, услуг).

  В графу 11 таблицы № 1-7 Б "Рыночная цена без учета НДС и НП" заносятся данные о стоимости единицы реализованной продукции (работ, услуг) с учетом НДС.

  Графа 12 "Сумма НП" не заполняется.

  В графе 13 "Общая стоимость" указывается та же сумма, что и в графе 11.

  В графах 14-17 указываются стоимостные показатели всей реализованной продукции (работ, услуг) одного вида за день.

  В графе 14 "Количество" указывается количество реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 15 "Сумма дохода" указывается сумма дохода от реализации продукции (работ, услуг) с НДС.
  Для получения искомой суммы надо умножить значение графы 11 на значение графы 14.

  Графа 16 "Сумма НП" не заполняется.

  Графа 17 "Общая стоимость с НП" также не заполняется.

  В графе 18 "Результат от сделки" указывается сумма дохода (убытка) от совершения хозяйственной операции. Чтобы рассчитать результат, надо из значения графы 15 вычесть значение графы 10.

  По окончании каждого месяца надо подвести итоги хозяйственной деятельности. Для этого заполняем строку "Итого за месяц" графы 10 (себестоимость реализованных за месяц товаров (работ, услуг), 15 (сумма дохода от реализации за месяц товаров (работ, услуг) с учетом НДС), 18 (результат по сделкам, совершенным за месяц).

  Отметим, что строка "Итого за месяц" таблицы № 1-7 Б будет заполнена точно так же, как строка "Итого за месяц" таблицы № 1-6 Б, так как в этих таблицах отражаются одни и те же данные, только в таблице № 1-7 Б - обобщенно.

  В строке "Итого с начала года" подводятся итоги хозяйственной деятельности предпринимателя. В этой строке данные отражаются нарастающим итогом с начала года путем сложения соответствующих граф строк "Итого за месяц" таблицы № 1-7 Б.

  В строке "Остатки на конец налогового периода" отражаются данные о стоимости выпущенной, но не реализованной в данном месяце продукции (работ, услуг).

Заполнение таблицы № 1-7 А в Книге учета

  В таблице № 1-7 А мы отразим операции, доход от совершения которых облагается НДС.
 
  В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.

  В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата совершения хозяйственных операций.

  В графе 3 "Номер документа" указываем номера приходных документов, оформлявшихся в день , указанный в графе "Дата операции (число, месяц, год)", на доход от реализации какого-либо вида товара (работ, услуг). Эти номера документов переносятся из графы " Номер документа" таблицы № 1-6 А.

  В графе 4 "Наименование изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается название хозяйственной операции.

  В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

  В графах 6, 7 и 8 указываются данные о стоимости материальных ресурсов на выпущенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Сначала заполняем графу 8, потом 7, потом 6.

  В графе 8 Общая стоимость готовой продукции без НДС и НП" указывается себестоимость готовой продукции (работ, услуг) без НДС. Эти данные переносятся из графы "Общая стоимость готовой продукции" таблицы № 1-5 А.

  В графе 7 "Количество" указывается количество произведенной продукции одного вида.

  В графе 6 "Стоимость единицы товара" указывается стоимость единицы готовой продукции (работ, услуг). Чтобы узнать эту стоимость, надо значение графы 8 разделить на значение графы 7.

  В графах 9 и 10 указывается количество и себестоимость реализованной за день продукции (работ, услуг) без НДС.

  В графе 9 "Количество" указывается количество реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 10 "Общая стоимость" указывается себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

  Для получения нужной суммы надо значение графы 6 умножить на значение графы 9.

  В графах 11-14 указываются стоимостные показатели единицы реализованной за день продукции (работ, услуг).

  В графе 11 "Рыночная цена без учета НДС и НП" указывается цена без НДС, по которой предприниматель реализовывал единицу своей продукции (работ, услуг) в конкретный день.

  В графе 12 "Сумма НДС" взимаемая с покупателя единицы продукции (работ, услуг). Чтобы рассчитать ее, нужно значение графы 11 умножить на 18 % или 10 % - в зависимости от ставки НДС.

  Графа 13 "Сумма НП" не заполняется.

  В графе 14 "Общая стоимость" указывается стоимость единицы продукции (работ, услуг) с учетом НДС.
  Для получения нужной суммы следует сложить значения граф 11 и 12.

  В графах 15-20 указываются стоимостные показатели всей реализованной за день продукции (работ, услуг).

  В графе 15 "Количество" указывается количество реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 16 "Сумма дохода" указывается сумма дохода от реализации продукции (работ, услуг) без НДС. Чтобы получить нужную сумму, надо значение графы 11 умножить на значение графы 15.

  В графе 17 "Сумма НДС" указывается сумма НДС, взимаемая с покупателя продукции. Чтобы получить нужную сумму, надо значение графы 16 умножить на 18 % или 10 %  - в зависимости от ставки НДС.

  В графе 18 "Общая сумма с НДС" указывается стоимость реализованной продукции (работ, услуг) с учетом НДС. Для этого надо сложить значения граф 16 и 17.

  Графа 19 "Сумма НП" не заполняется.

  Графа 20 "Общая стоимость со всеми налогами" также не заполняется.

  В графе 21 "Результат от сделки" указывается результат (доход или убыток) от совершения каких-либо хозяйственных операций за день. Чтобы рассчитать результат, надо из значения графы 16 вычесть значение графы 10.

  По окончании каждого месяца надо подвести итоги хозяйственной деятельности. Для этого заполняем строку "Итого за месяц" графе 10 (себестоимость реализованных за месяц товаров (работ, услуг), 16 (сумма дохода от реализации за месяц товаров (работ, услуг) без НДС), 17 (сумма НДС , предъявленная покупателю за месяц), 18 (сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) за месяц с НДС), 21 (результат по сделкам, совершенным за месяц).

  Отметим, что строка "Итого за месяц" таблицы № 1-7 А будет заполнена точно так же, как строка "Итого за месяц" таблицы № 1-6 А, так как в этих таблицах отражаются одни и те же данные, только в таблице № 1-7 А - обобщенно.

  В строке "Итого с начала года" подводятся итоги хозяйственной деятельности предпринимателя. В этой строке данные отражаются нарастающим итогом с начала года путем сложения соответствующих граф строк "Итого за месяц" таблицы № 1-7 А.

  В строке "Остатки на конец налогового периода" отражаются данные о стоимости выпущенной, но не реализованной в данном месяце продукции (работ, услуг).

  Теперь надо перенести данные из таблиц №№ 1-5 Б и 1-6 Б в таблицу № 1-7 Б. В этой таблице обобщаются данные о реализации продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Заполнение таблицы № 1-6 Б в Книге учета

  В феврале Муравьев А. П. совершил следующие услуги по ремонту обуви:

• 02.02.2005 - вставил две молнии в сапоги двум разным людям, 
• 05.02.2005 - сменил набойки на двух парах обуви одному человеку.

  Отразим эти данные в таблице.

  В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер хозяйственной операции.

  В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается число, месяц , год совершения хозяйственной операции.

  В графе 3 "Номер документа" указывается номер приходного документа.

  В графе 4 "Наименование изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается название продукции (работ, услуг), которую выпускает предприниматель.

  В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

  В графах 6, 7 и 8 указываются данные о стоимости материальных ресурсов на выпущенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Сначала заполняем графу 8, потом 7, потом 6.

  В графе 8 "Общая стоимость готовой продукции" указывается себестоимость продукции (работ, услуг), реализованной в этот день, с НДС. Эти данные переносятся из графы "Общая стоимость готовой продукции" таблицы № 1-5 Б.

  В графе 7 "Количество" указывается количество реализованной в этот день продукции (работ, услуг) одного вида.

  В графе 6 "Стоимость единицы товара (работы, услуги)" указывается себестоимость единицы товара (работы, услуги), реализованного в этот день.
  Для получения нужной суммы нужно значение графы 8 разделить на значение графы 7.

  В графах 9 и 10 отражается информация о количестве и себестоимости реализованной продукции.

  В графе 9 "Количество" указывается количество реализованной в этот день продукции (работ, услуг).

  В графе 10 "Общая стоимость" указывается себестоимость всей реализованной продукции (работ, услуг) одного вида.
  Себестоимость рассчитывается следующим образом: значение графы 6 умножается на значение графы 9.

  В графах 11-13 указываются данные о стоимости реализованной продукции (работ, услуг).

  В графу 11 таблицы № 1-6 Б "Рыночная цена без учета НДС и НП" заносятся данные о стоимости единицы реализованной продукции (работ, услуг) с учетом НДС. Эта цена устанавливается предпринимателем самостоятельно с учетом рыночных цен.

  Графа 12 "Сумма НП" не заполняется.

  В графе 13 "Общая стоимость" указывается та же сумма, что и в графе 11.

  В графах 14-15 указываются стоимостные показатели всей реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 14 "Количество" указывается количество реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 15 "Сумма дохода" указывается сумма дохода от реализации продукции (работ, услуг) с НДС. Для получения искомой суммы надо умножить значение графы 11 на значение графы 14.

  Графа 16 "Сумма НП" не заполняется.

  Графа 17 "Общая стоимость с НП" также не заполняется.

  В графе 18 "Результат от сделки" указывается сумма дохода (убытка) от совершения хозяйственной операции. Чтобы рассчитать результат, надо из значения графы 15 вычесть значение графы 10.

  По окончании каждого месяца надо подвести итоги хозяйственной деятельности. Для этого заполняем строку "Итоги за месяц" графы 10 (себестоимость реализованных за месяц товаров (работ, услуг), 15 (сумма дохода от реализации за месяц товаров (работ, услуг) с учетом НДС), 18 (результат по сделкам, совершенным за месяц).

  В графе 10 "Общая стоимость" надо указать себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных за месяц (для этого складываются значения графы 10 таблицы).

  В графе 15 "Сумма дохода" указывается сумма доходов (с учетом НДС) от реализации товаров (работ, услуг) за месяц (для этого складываются значения графы 15 таблицы).

  В графе 18 "Результат от сделки" указывается результат от всех сделок за месяц (для этого складываются значения графы 18 таблицы).

  В строке "Итого с начала года" подводятся итоги хозяйственной деятельности предпринимателя. В этой строке данные отражаются нарастающим итогом с начала года путем сложения соответствующих граф строк "Итого за месяц" таблицы № 1-6 Б.

  В строке "Остатки на конец налогового периода" отражаются данные о стоимости выпущенной, но не реализованной в данном месяце продукции (работ, услуг).

  В момент совершения операций доходы отражаются в таблицах № 1-6 А и № 1-6 Б. После окончания месяца общая сумма доходов и расходов по каждому виду товаров за каждый день переносится в таблицы № 1-7 А и № 1-7 Б соответственно. Все доходы и материальные расходы Муравьева А. П. надо отразить в таблицах № 1-7 А (за период, когда он не был освобожден от НДС) и № 1-7 Б (когда Муравьев А. П. получил освобождение от уплаты НДС). В этих таблицах, повторяем, учитываются доходы предпринимателя от предпринимательской деятельности и расходы, непосредственно связанные с получением дохода.

Заполнение таблицы № 1-6 А Книге учета

  Предположим, что Муравьев А. П.:

• 08.01.2005:

  1) вставил две молнии в сапоги одному человеку,
  2) вставил одному молнию - другому,
  3) поменял набойки на двух парах обуви третьему,
  4) вставил две молнии в сапоги четвертому;

• 10.01.2005 вставил всего 3 молнии: одну - первому клиенту, две - второму.
• 15.01.2005 поменял набойки на двух парах ботинок одному клиенту.

  В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер хозяйственной операции.

  В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается число, месяц, год совершения хозяйственной операции.

  В графе 3 "Номер документа" указывается номер приходного документа.

  В графе 4 "Наименование изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается название продукции (работ, услуг), которую выпускает предприниматель.

  В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

  В графах 6,7 и 8 указываются данные о стоимости материальных ресурсов на выпущенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.
  Сначала заполняем графу 8, потом 7, потом 6.

  В графу 8 "Общая стоимость готовой продукции без НДС и НП" переносятся данные из графы "Общая стоимость готовой продукции" таблицы № 1-5 А.

  В графе 7 "Количество" указывается количество произведенной продукции одного вида.

  В графе 6 "Стоимость единицы товара" указывается стоимость единицы готовой продукции (работ, услуг).
  Чтобы узнать эту стоимость, нужно значение графы 8 разделить на значение графы 7.

  В графах 9 и 10 указывается количество и себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) без НДС.

  В графе 9 "Количество" указывается количество реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 10 "Общая стоимость" указывается себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).
  Для получения нужной суммы надо значение графы 6 умножить на значение графы 9.

  В графах 11-14 указываются стоимостные показатели единицы реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 11 "Рыночная цена без учета НДС и НП"  указывается цена без НДС , по которой предприниматель реализует единицу своей продукции (работ, услуг). Эта цена устанавливается предпринимателем самостоятельно с учетом рыночных цен.

  В графе 12 "Сумма НДС" указывается сумма НДС, взимаемая с покупателя единицы продукции (работ, услуг). Чтобы рассчитать ее, нужно значение графы 11 умножить на 18 % или 10 % в зависимости от ставки НДС.

  Графа 13 "Сумма НП" не заполняется, так как с 01.01.2004 налог с продаж отменен.

  В графе 14 "Общая стоимость" указывается стоимость единицы продукции (работ, услуг) с НДС. Для получения нужной суммы надо сложить значения граф 11 и 12.

  В графах 15-20 указываются стоимостных показатели реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 15 "Количество" указывается количество реализованной продукции (работ, услуг).

  В графе 16 "Сумма дохода" указывается сумма дохода (без НДС) от реализации продукции (работ, услуг). Чтобы получить нужную сумму, надо значение графы 11 умножить на значение графы 15.

  В графе 17 "Сумма НДС" указывается сумма НДС, взимаемая с покупателя продукции. Чтобы получить нужную сумму, надо значение графы 16 умножить на 18 % или 10 % в зависимости от ставки НДС.

  В графе 18 "Общая сумма с НДС" указывается стоимость реализованной продукции (работ, услуг) с НДС. Для этого нужно сложить значения граф 16 и 17.

  Графа 19 "Сумма НП" не заполняется, так как с 01.01.2004 налог с продаж отменен.

  Граф 20 "Общая стоимость со всеми налогами" не заполняется.

  В графе 21 "Результат от сделки" указывается результат (доход или убыток) от совершения хозяйственной операции. Чтобы рассчитать результат надо из значения графы 16 вычесть значение графы 10.

  По окончании каждого месяца следует подвести итоги хозяйственной деятельности. Для этого заполняем строку "Итого за месяц" графы 10 (себестоимость реализованных за месяц товаров (работ, услуг), 16 (сумма дохода от реализации за месяц товаров (работ, услуг) без налогов), 17 (сумма НДС, предъявленная покупателю за месяц), 18 (сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) за месяц с НДС), 21 (результат по сделкам, совершенным за месяц).

  В графе 10 "Общая стоимость" надо указать себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных за месяц (для этого складываются значения графы 10 таблиц).

  В графе 16 "Сумма дохода" указывается сумма доходов без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за месяц (для этого складываются значения графы 16 таблицы).

  В графе 17 "Сумма НДС" указывается сумма НДС, предъявленная покупателю за месяц (для этого складываются значения графы 17 таблицы).

  В графе 18 " Общая сумма с НДС" указывается сумма дохода с НДС от реализации товаров (работ, услуг) за месяц (для этого складываются значения графы 18 таблицы).

  В графе 21 "Результат от сделки" указывается результат от всех сделок за месяц (для этого складываются значения графы 21 таблицы).

  В строке "Итого с начала года" подводятся итоги хозяйственной деятельности предпринимателя. В этой строке данные отражаются нарастающим итогом с начала года путем сложения соответствующих граф строк "Итого за месяц" таблицы № 1-6 А.

  В строке "Остатки на конец налогового периода" отражаются данные о стоимости выпущенной, но не реализованной в данном месяце продукции (работ, услуг).

  После этого надо отразить в Книге учета данные о ремонте обуви в феврале. Эти данные надо занести в таблицу № 1-6 Б. В этой таблице отражаются операции, не облагаемые НДС.

Заполнение таблицы № 1-5 Б Книга учета

  Если предприниматель осуществляет деятельность по операциям, не  облагаемым НДС, то количественно-суммовой учет этих операций ведется в таблице № 1-5 Б. В эту таблицу переносятся данные из таблиц №№ 1-1 Б, 1-2, 1-3 Б, 1-4 Б.
  Давайте попробуем ее заполнить.

  Вначале в самой верхней строке в отдельных ячейках указываем, какие материальные ресурсы мы израсходовали и какую продукцию выпустили.
  В нашем примере - мы израсходовали молнии и набойки, в качестве продукции указываем - вставка молний, замена набоек;

  Теперь нам надо заполнить строки "Цена с налогами". Данные для ее заполнения надо взять из графы 6 таблицы № 1-2. Но в таблице № 1-2 отражается учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов, которых, как уже было сказано, в подавляющем большинстве случаев у предпринимателей нет. Однако следует обратить внимание на то, что именно отражается в графе 6 таблицы № 1-2. А отражается там стоимость единицы товара (работ, услуг), причем:
  1) предприниматели, осуществляющие операции, которые облагаются НДС, цену указывают без НДС;
  2) предприниматели, осуществляющие операции, которые не облагаются НДС, указывают цену, включающую НДС.

  Таким образом, в таблице № 1-5 Б отражается стоимость материальных ресурсов и готовой продукции с НДС.

  В нашем примере необходимо отразить расход молний и ниток 02.02.2005 и набоек 05.02.2005.

  В строках "Цена с налогами" в графе "Дата выпуска (число, месяц, год)" указывается дата, когда предприниматель расходовал материальные ресурсы, то есть когда выпускал продукцию.

  В строках "Цена с налогами" в графах "Количество" указывается количество израсходованных товаров (работ, услуг).

  В строках "Цена с налогами" в графах "Стоимость единицы (руб.)" указывается стоимость приобретенной единицы товара (работы, услуги) с НДС.

  Теперь надо посчитать, сколько сырья уходит на изготовление продукции. Этот расчет производится в строках 2.1, 2.2 и т. д.

  В строках 2.1, 2.2, 2.3 и т. д. графы "Наименование готовой продукции (работ, услуг)" следует указать, какую продукцию выпускает предприниматель.

  В строках 2.1, 2.2, 2.3 и т. д. графы "Дата выпуска (число, месяц, год)" надо указать дату выпуска продукции.

  В строках 2.1, 2.2, 2.3 и т. д. в графах с наименованием продукции указываем количество и стоимость единицы выпущенной продукции с НДС.

  В строках 2.1, 2.2, 2.3 и т. д. в графе "Общая стоимость готовой продукции (руб.)" отражается стоимость всего количества готовой продукции, выпущенной за день.

  По окончании каждого месяца подводятся итоги в строках 5 и 6.

  В строке 5 "Общее количество израсходованного сырья" в соответствующих столбцах отражаются данные о количестве израсходованного сырья за месяц.

  В строке 6 "Общая стоимость с налогами (руб.)" в соответствующих столбцах отражается стоимость израсходованного за месяц количества сырья с НДС.

  Учет доходов и расходов в момент их совершения ведется в таблицах № 1-6 А (по операциям, облагаемым НДС) и № 1-6 Б (по операциям, не облагаемым НДС). Эти таблицы заполняются предпринимателями в момент совершения операции. Предприниматели, которые ведут Книгу кассира-операциониста, могут заполнять эти таблицы по окончании рабочего дня.