Таблица № 4-2 предназначена для продолжения расчета амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 01.01.2002 и используемым в предпринимательской деятельности.
Рассмотрим на примере порядок заполнения таблицы.
Пример: Заполнение таблицы № 4-2 Книги учета
Смирнов И. И. с августа 2001 г. использует в предпринимательской деятельности компьютерную программу, исключительные права на которую были приобретены по договору № 5 от 10.08.2001 за 12 000 руб. (без НДС).
В графе "№ п/п" указывается порядковый номер нематериального актива, приобретенного до 01.01.2002.
В графе 2 "Наименование объекта нематериального актива" указывается название нематериального актива.
В графе 3 "Дата приобретения (создания)(число, месяц, год), основание приобретения" указывается дата и основание приобретения нематериального актива.
В графе 4 "Первоначальная стоимость" указывается:
1) сумма расходов на приобретение (создание) нематериального актива и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, без НДС, - для предпринимателей, осуществляющих операции, облагаемые НДС;
2) сумма расходов на приобретение (создание) нематериального актива и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, с НДС, - для предпринимателей, осуществляющих операции, не облагаемые НДС.
В графах 5-6 указывается срок полезного использования нематериального актива.
В графе 5 "Всего месяцев использования" указывается срок полезного использования нематериального актива исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования.
В графе 6 "Количество месяцев использования в налоговом периоде" указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, за которые может быть начислена амортизация по нематериальному активу.
В графах 7-8 указывается сумма амортизации.
В графе 7 "Месячная" указывается месячная сумма амортизации, рассчитываемая следующим образом:
значение графы 4 : значение графы 5.
В графе 8 "Годовая сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода" указывается сумма амортизации нематериального актива, включаемая в расходы отчетного периода. Для получения этой суммы нужно значение графы 7 умножить на значение графы 6.
В графе 9 "Остаток на конец налогового периода" указывается сумма амортизационных отчислений, которую предприниматель сможет включить в расходы в последующие налоговые периоды. Эта сумма рассчитывается следующим образом: из первоначальной стоимости нужно вычесть сумму амортизационных отчислений за предыдущие налоговые периоды и за отчетный налоговый период.
По окончании отчетного периода в строке "Всего за год" подводятся итоги начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 01.01.2002. Для этого заполняются графы 4 (первоначальная стоимость), 8 (годовая сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода), 9 (остаток на конец налогового периода).
Рассмотрим на примере порядок заполнения таблицы.
Пример: Заполнение таблицы № 4-2 Книги учета
Смирнов И. И. с августа 2001 г. использует в предпринимательской деятельности компьютерную программу, исключительные права на которую были приобретены по договору № 5 от 10.08.2001 за 12 000 руб. (без НДС).
В графе "№ п/п" указывается порядковый номер нематериального актива, приобретенного до 01.01.2002.
В графе 2 "Наименование объекта нематериального актива" указывается название нематериального актива.
В графе 3 "Дата приобретения (создания)(число, месяц, год), основание приобретения" указывается дата и основание приобретения нематериального актива.
В графе 4 "Первоначальная стоимость" указывается:
1) сумма расходов на приобретение (создание) нематериального актива и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, без НДС, - для предпринимателей, осуществляющих операции, облагаемые НДС;
2) сумма расходов на приобретение (создание) нематериального актива и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, с НДС, - для предпринимателей, осуществляющих операции, не облагаемые НДС.
В графах 5-6 указывается срок полезного использования нематериального актива.
В графе 5 "Всего месяцев использования" указывается срок полезного использования нематериального актива исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования.
В графе 6 "Количество месяцев использования в налоговом периоде" указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде, за которые может быть начислена амортизация по нематериальному активу.
В графах 7-8 указывается сумма амортизации.
В графе 7 "Месячная" указывается месячная сумма амортизации, рассчитываемая следующим образом:
значение графы 4 : значение графы 5.
В графе 8 "Годовая сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода" указывается сумма амортизации нематериального актива, включаемая в расходы отчетного периода. Для получения этой суммы нужно значение графы 7 умножить на значение графы 6.
В графе 9 "Остаток на конец налогового периода" указывается сумма амортизационных отчислений, которую предприниматель сможет включить в расходы в последующие налоговые периоды. Эта сумма рассчитывается следующим образом: из первоначальной стоимости нужно вычесть сумму амортизационных отчислений за предыдущие налоговые периоды и за отчетный налоговый период.
По окончании отчетного периода в строке "Всего за год" подводятся итоги начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 01.01.2002. Для этого заполняются графы 4 (первоначальная стоимость), 8 (годовая сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода), 9 (остаток на конец налогового периода).
Комментариев нет:
Отправить комментарий