Эту таблицу заполняют индивидуальные предприниматели, совершающие операции, облагаемые НДС, в целях учета затрат на приобретение и расход топлива, воды, энергии, работ и услуг производственного характера, в том числе транспортных.
Пример : Заполнение таблицы № 1-4 А Книги учета
Индивидуальный предприниматель Петров Н. Н. осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже мебели с доставкой ее покупателю на дом (в офис). Операции облагаются НДС.
В соответствии с заключенным договором купли-продажи, включающим условие о доставке мебели по определенному адресу, Петров Н. Н. заключил договор перевозки с предпринимателем Долговым А. А. Стоимость услуг оценена в 500 руб. (без налогов). Перевозка осуществлена 05.01.2005, оплата услуг произведена в этот же день.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год) " указывается дата совершения хозяйственной операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" в данном случае указывается наименование оказанных услуг (товаров, работ).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения приобретенного товара (работы, услуги).
В графах 6-14 отражаются стоимостные показатели осуществленных для индивидуального предпринимателя материальных расходов, выполненных работ, оказанных услуг, то есть в этих графах отражаются расходы предпринимателя на приобретение топлива, энергии, работ, услуг и т. д.
В графах 6-8 отражаются стоимость единицы товара (работы, услуги).
В графе 6 "Цена (без налогов)" указывается цена приобретенного товара (работы, услуги) за единицу без НДС (переносится из накладной).
В графу 9 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" заносится сумма НДС, уплаченная поставщику за единицу товара (работы, услуги). Чтобы получить нужную сумму, нужно значение графы 6 "Цена (без налогов)" умножить на 18 %.
Графа 7 "Налог с продаж" не заполняется.
В графе 8 "Цена с НП без НДС" указывается та же сумма, что и в графе 6.
В графу 10 "Цена с НДС и НП" записывается сумма значений граф 8 и 9. Это цена единицы товара (работы, услуги) с НДС.
В графе 11 "Количество" указывается количество купленного товара (работ, услуг) одного вида.
В графу 12 "Стоимость с НП" заносится сумма, уплаченная за все количество товара (работ, услуг) без НДС. Для этого значение графы 8 "Цена с НП без НДС" умножаем на значение графы 11 "Количество".
В графу 13 "Сумма НДС всего, уплаченная поставщикам" заносится сумма НДС, уплаченная за весь товар (работы, услуги) одного вида. Для этого значение графы 9 умножается на значение графы 11.
В графу 14 "Общая стоимость с НДС и НП" записывается вся сумма, уплаченная за товар (работы, услуги) продавцу. Для получения искомой суммы нужно сложить значения граф 12 и 13.
В графах 15-17 отражается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг). Если оплата товаров (работ, услуг) и их использование происходили в разные дни, расход этих товаров (работ, услуг) следует отражать в таблице отдельной строкой.
В графе 15 "Количество" указывается количество использованных в производстве товаров (работ, услуг).
В графе 16 "Общая стоимость" указывается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг) без НДС. Эта стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 15.
В графе 17 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" следует отразить сумму НДС, уплаченную поставщикам по израсходованному сырью (работам, услугам). Напомним, что эта сумма при наличии счета-фактуры, в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, принимается к вычету при расчете суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
В графах 18-23 распределяются стоимостные показатели материальных расходов по видам деятельности предпринимателя (если предприниматель осуществляет разные виды деятельности).
В графе 18 "Количество" указывается количество использованных товаров (работ, услуг).
В графе 19 "Стоимость с НП" указывается стоимость использованных товаров (работ, услуг) без НДС. Для этого нужно умножить значение графы 8 на значение графы 18.
В графе 20 "Вид деятельности" указывается вид деятельности, при осуществлении которого были использованы товары (работы, услуги).
Графы 21-23 заполняются в случае, если предприниматель осуществляет больше одного вида деятельности. В них отражается та же информация, что и в графах 18-20.
В графах 24 и 25 отражается количество и стоимость остатков товаров (работ, услуг).
В графе 24 "Количество" указывается количество остатков.
В графе 25 "Стоимость с НП" указывается стоимость остатков без НДС. Стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 24.
По окончании месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки, расхода и остатков товаров (работ, услуг).
Для учета стоимости закупки заполняется графа 12 (стоимость закупки без НДС), графа 16 (стоимость использованных товаров (работ, услуг) без НДС), графа 17 (сумма НДС по использованным товарам, работам, услугам), графы 19 и 22 (если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности) и графа 25 (стоимость остатков без НДС).
После этого заполняется строка "Итого с начала года". Здесь учитываются закупка, расход и остаток товаров (работ, услуг) нарастающим итогом с начала календарного года. В этой строке заполняются те же графы, что и в строке "Итого за месяц".
Пример : Заполнение таблицы № 1-4 А Книги учета
Индивидуальный предприниматель Петров Н. Н. осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже мебели с доставкой ее покупателю на дом (в офис). Операции облагаются НДС.
В соответствии с заключенным договором купли-продажи, включающим условие о доставке мебели по определенному адресу, Петров Н. Н. заключил договор перевозки с предпринимателем Долговым А. А. Стоимость услуг оценена в 500 руб. (без налогов). Перевозка осуществлена 05.01.2005, оплата услуг произведена в этот же день.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год) " указывается дата совершения хозяйственной операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" в данном случае указывается наименование оказанных услуг (товаров, работ).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения приобретенного товара (работы, услуги).
В графах 6-14 отражаются стоимостные показатели осуществленных для индивидуального предпринимателя материальных расходов, выполненных работ, оказанных услуг, то есть в этих графах отражаются расходы предпринимателя на приобретение топлива, энергии, работ, услуг и т. д.
В графах 6-8 отражаются стоимость единицы товара (работы, услуги).
В графе 6 "Цена (без налогов)" указывается цена приобретенного товара (работы, услуги) за единицу без НДС (переносится из накладной).
В графу 9 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" заносится сумма НДС, уплаченная поставщику за единицу товара (работы, услуги). Чтобы получить нужную сумму, нужно значение графы 6 "Цена (без налогов)" умножить на 18 %.
Графа 7 "Налог с продаж" не заполняется.
В графе 8 "Цена с НП без НДС" указывается та же сумма, что и в графе 6.
В графу 10 "Цена с НДС и НП" записывается сумма значений граф 8 и 9. Это цена единицы товара (работы, услуги) с НДС.
В графе 11 "Количество" указывается количество купленного товара (работ, услуг) одного вида.
В графу 12 "Стоимость с НП" заносится сумма, уплаченная за все количество товара (работ, услуг) без НДС. Для этого значение графы 8 "Цена с НП без НДС" умножаем на значение графы 11 "Количество".
В графу 13 "Сумма НДС всего, уплаченная поставщикам" заносится сумма НДС, уплаченная за весь товар (работы, услуги) одного вида. Для этого значение графы 9 умножается на значение графы 11.
В графу 14 "Общая стоимость с НДС и НП" записывается вся сумма, уплаченная за товар (работы, услуги) продавцу. Для получения искомой суммы нужно сложить значения граф 12 и 13.
В графах 15-17 отражается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг). Если оплата товаров (работ, услуг) и их использование происходили в разные дни, расход этих товаров (работ, услуг) следует отражать в таблице отдельной строкой.
В графе 15 "Количество" указывается количество использованных в производстве товаров (работ, услуг).
В графе 16 "Общая стоимость" указывается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг) без НДС. Эта стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 15.
В графе 17 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" следует отразить сумму НДС, уплаченную поставщикам по израсходованному сырью (работам, услугам). Напомним, что эта сумма при наличии счета-фактуры, в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, принимается к вычету при расчете суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
В графах 18-23 распределяются стоимостные показатели материальных расходов по видам деятельности предпринимателя (если предприниматель осуществляет разные виды деятельности).
В графе 18 "Количество" указывается количество использованных товаров (работ, услуг).
В графе 19 "Стоимость с НП" указывается стоимость использованных товаров (работ, услуг) без НДС. Для этого нужно умножить значение графы 8 на значение графы 18.
В графе 20 "Вид деятельности" указывается вид деятельности, при осуществлении которого были использованы товары (работы, услуги).
Графы 21-23 заполняются в случае, если предприниматель осуществляет больше одного вида деятельности. В них отражается та же информация, что и в графах 18-20.
В графах 24 и 25 отражается количество и стоимость остатков товаров (работ, услуг).
В графе 24 "Количество" указывается количество остатков.
В графе 25 "Стоимость с НП" указывается стоимость остатков без НДС. Стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 24.
По окончании месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки, расхода и остатков товаров (работ, услуг).
Для учета стоимости закупки заполняется графа 12 (стоимость закупки без НДС), графа 16 (стоимость использованных товаров (работ, услуг) без НДС), графа 17 (сумма НДС по использованным товарам, работам, услугам), графы 19 и 22 (если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности) и графа 25 (стоимость остатков без НДС).
После этого заполняется строка "Итого с начала года". Здесь учитываются закупка, расход и остаток товаров (работ, услуг) нарастающим итогом с начала календарного года. В этой строке заполняются те же графы, что и в строке "Итого за месяц".
Комментариев нет:
Отправить комментарий