Таблица № 1-3 Б заполняется индивидуальными предпринимателями, совершающими операции, не облагаемые НДС, в случаях приобретения и использования в предпринимательской деятельности вспомогательного сырья и материалов.
Предположим, что Муравьев А. П. приобрел губку и начал пользоваться ею уже после получения освобождения от уплаты НДС. В этом случае он должен заполнять не таблицу № 1-3 А, а таблицу № 1-3 Б.
Давайте посмотрим, как будет отражено в Книге учета приобретение Муравьевым А. П. губки по той же цене, но после того, как он получил освобождение от уплаты НДС, то есть после 01.02.2005.
Итак, Муравьев А. П. 10.02.2005 приобрел губку по цене 15 руб. (без налогов) по накладной № 123 и начал ею пользоваться 11.02.2005.
Указываем в графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" дату, на которую отражаем закупку вспомогательного сырья и материалов (работ, услуг).
Указываем в графе 3 "Номер документа" номер расходного документа (накладная).
Указываем в графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" наименование приобретенного вспомогательного сырья и материалов.
В графе 5 "Единица измерения" указываем единицу измерения товара.
В графах 6-10 указываются данные о стоимости приобретенного индивидуальным предпринимателем сырья (работ, услуг), в графах 6-8 указывается стоимость приобретенного индивидуальным предпринимателем сырья (работ, услуг) за единицу товара (работы, услуги).
В графе 6 "Цена без НП с НДС" указывается стоимость приобретенного индивидуальным предпринимателем сырья (работ, услуг) за единицу товара (работы,услуги) с учетом НДС.
Для получения нужной суммы надо к цене (без налогов), которая указана в накладной, прибавить 18 % или 10 % (в зависимости от ставки). Этим способом можно пользоваться, если товар закупался у продавца, который не освобожден от уплаты НДС. Если же продавец освобожден от уплаты НДС, искомая сумма будет указана в накладной графе "Цена (без налогов)".
Графа 7 "Налог с продаж" не заполняется.
В графу 8 "Цена с НДС и НП" переносим сумму, указанную в графе 6.
В графе 9 "Количество" указываем количество приобретенных индивидуальным предпринимателем товаров (работ, услуг).
В графе 10 "Общая стоимость с НДС и НП" отражается стоимость всего количества товаров (работ, услуг), приобретенных индивидуальным предпринимателем. Для получение нужного значения надо значение графы 8 умножить на значение графы 9.
В графах 11 и 12 отражаются данные об израсходованном индивидуальным предпринимателем вспомогательном сырье (работах, услугах). Эти данные заносятся в таблицу отдельной строкой.
Указываем в графе 1 "№ п/п" порядковый номер операции.
Указываем в графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" дату операции.
Указываем в графе 3 "Номер документа" номер расходного документа (накладная).
Указываем в графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" наименование операции.
В графе 5 "Единица измерения" указываем единицу измерения товара.
В графу 8 "Цена с НДС и НП" переносим значение графы 8 строки, где отражена закупка товара.
В графе 11 "Количество" отражается количество израсходованного сырья (работ, услуг).
В графе 12 "Общая стоимость для операций, не облагаемых НДС" указывается стоимость всего количества израсходованного сырья (работ, услуг) с НДС. Для этого следует перемножить значения граф 8 и 11.
В графах 13 и 14 указываются данные о количестве и стоимости остатков сырья (работ, услуг).
В графе 13 "Количество" указываем количество остатков сырья (работ, услуг).
В графе 14 "Общая стоимость" указываем общую стоимость остатков сырья (работ, услуг). Для этого перемножаем значения граф 8 и 13.
По окончании каждого месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки и расхода вспомогательного сырья. Здесь важно правильно подсчитать количество сырья, закупленное и израсходованное, и его стоимость с учетом НДС. Для этого надо заполнить строку " Итого за месяц" в следующих графах: в графе 10, где отражается информация о стоимости закупленного сырья (работ, услуг), в графе 12, где показывается расход сырья за месяц, и в графе 14, в которой показываются остатки сырья.
В графе 10 "Общая стоимость с НДС и НП" указывается стоимость закупленного за месяц вспомогательного сырья с учетом НДС. Для этого надо сложить показатели графы 10.
В графе 12 "Общая стоимость для операций, не облагаемых НДС" указывается стоимость израсходованного сырья (работ, услуг) с учетом НДС за месяц. Для этого нужно сложить показатели графы 12.
В графе 14 "Общая стоимость" указывается стоимость остатков сырья (работ, услуг) на конец месяца. Для этого нужно сложить стоимостные показатели остатков всех товаров.
В строке "Итого с начала года" отражаются данные о закупке и расходе сырья (работ, услуг) нарастающим итогом с начало года, а также данные об остатках сырья (работ, услуг) на конец прошедшего месяца текущего года.
Предположим, что Муравьев А. П. приобрел губку и начал пользоваться ею уже после получения освобождения от уплаты НДС. В этом случае он должен заполнять не таблицу № 1-3 А, а таблицу № 1-3 Б.
Давайте посмотрим, как будет отражено в Книге учета приобретение Муравьевым А. П. губки по той же цене, но после того, как он получил освобождение от уплаты НДС, то есть после 01.02.2005.
Итак, Муравьев А. П. 10.02.2005 приобрел губку по цене 15 руб. (без налогов) по накладной № 123 и начал ею пользоваться 11.02.2005.
Указываем в графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" дату, на которую отражаем закупку вспомогательного сырья и материалов (работ, услуг).
Указываем в графе 3 "Номер документа" номер расходного документа (накладная).
Указываем в графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" наименование приобретенного вспомогательного сырья и материалов.
В графе 5 "Единица измерения" указываем единицу измерения товара.
В графах 6-10 указываются данные о стоимости приобретенного индивидуальным предпринимателем сырья (работ, услуг), в графах 6-8 указывается стоимость приобретенного индивидуальным предпринимателем сырья (работ, услуг) за единицу товара (работы, услуги).
В графе 6 "Цена без НП с НДС" указывается стоимость приобретенного индивидуальным предпринимателем сырья (работ, услуг) за единицу товара (работы,услуги) с учетом НДС.
Для получения нужной суммы надо к цене (без налогов), которая указана в накладной, прибавить 18 % или 10 % (в зависимости от ставки). Этим способом можно пользоваться, если товар закупался у продавца, который не освобожден от уплаты НДС. Если же продавец освобожден от уплаты НДС, искомая сумма будет указана в накладной графе "Цена (без налогов)".
Графа 7 "Налог с продаж" не заполняется.
В графу 8 "Цена с НДС и НП" переносим сумму, указанную в графе 6.
В графе 9 "Количество" указываем количество приобретенных индивидуальным предпринимателем товаров (работ, услуг).
В графе 10 "Общая стоимость с НДС и НП" отражается стоимость всего количества товаров (работ, услуг), приобретенных индивидуальным предпринимателем. Для получение нужного значения надо значение графы 8 умножить на значение графы 9.
В графах 11 и 12 отражаются данные об израсходованном индивидуальным предпринимателем вспомогательном сырье (работах, услугах). Эти данные заносятся в таблицу отдельной строкой.
Указываем в графе 1 "№ п/п" порядковый номер операции.
Указываем в графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" дату операции.
Указываем в графе 3 "Номер документа" номер расходного документа (накладная).
Указываем в графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" наименование операции.
В графе 5 "Единица измерения" указываем единицу измерения товара.
В графу 8 "Цена с НДС и НП" переносим значение графы 8 строки, где отражена закупка товара.
В графе 11 "Количество" отражается количество израсходованного сырья (работ, услуг).
В графе 12 "Общая стоимость для операций, не облагаемых НДС" указывается стоимость всего количества израсходованного сырья (работ, услуг) с НДС. Для этого следует перемножить значения граф 8 и 11.
В графах 13 и 14 указываются данные о количестве и стоимости остатков сырья (работ, услуг).
В графе 13 "Количество" указываем количество остатков сырья (работ, услуг).
В графе 14 "Общая стоимость" указываем общую стоимость остатков сырья (работ, услуг). Для этого перемножаем значения граф 8 и 13.
По окончании каждого месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки и расхода вспомогательного сырья. Здесь важно правильно подсчитать количество сырья, закупленное и израсходованное, и его стоимость с учетом НДС. Для этого надо заполнить строку " Итого за месяц" в следующих графах: в графе 10, где отражается информация о стоимости закупленного сырья (работ, услуг), в графе 12, где показывается расход сырья за месяц, и в графе 14, в которой показываются остатки сырья.
В графе 10 "Общая стоимость с НДС и НП" указывается стоимость закупленного за месяц вспомогательного сырья с учетом НДС. Для этого надо сложить показатели графы 10.
В графе 12 "Общая стоимость для операций, не облагаемых НДС" указывается стоимость израсходованного сырья (работ, услуг) с учетом НДС за месяц. Для этого нужно сложить показатели графы 12.
В графе 14 "Общая стоимость" указывается стоимость остатков сырья (работ, услуг) на конец месяца. Для этого нужно сложить стоимостные показатели остатков всех товаров.
В строке "Итого с начала года" отражаются данные о закупке и расходе сырья (работ, услуг) нарастающим итогом с начало года, а также данные об остатках сырья (работ, услуг) на конец прошедшего месяца текущего года.
Комментариев нет:
Отправить комментарий