Эту таблицу заполняют индивидуальные предприниматели, совершающие операции, не облагаемые НДС, в целях учета затрат на приобретение и расход топлива, воды, энергии, работ и услуг производственного характера, в том числе транспортных.
Пример: Заполнение таблиц № 1-4 Б Книги учета
Изменим условия примера Заполнения таблицы № 1-4 А Книги учета. Индивидуальный предприниматель Петров Н. Н. осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже мебели с доставкой ее покупателю на дом (в офис). Операции не облагаются НДС (Петров Н. Н. освобожден от уплаты НДС). В соответствии с заключенным договором купли-продажи, включающим условие о доставке мебели по определенному адресу, Петров Н. Н. заключает договор перевозки с предпринимателем А. А. Долговым. Стоимость услуг оценена в 500 руб. (без налогов). Перевозка осуществлена 05.01.2005, оплата услуг произведена в этот же день.
Итак, давайте вместе заполним таблицу № 1-4 Б.
В графе 1 "п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата совершения хозяйственной операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается наименование приобретенного товара (работ, услуг).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения приобретенного товара (работ, услуги).
В графах 6-10 отражаются стоимостных показатели осуществленных для индивидуального предпринимателя материальных расходов, выполненных работ, оказанных услуг. В графах 6-8 отражаются стоимостные показатели единицы товара (работы, услуги).
В графе 6 "Цена без НП с НДС" указывается стоимость материальных расходов с НДС, но без НП". Для расчета этой стоимости надо к цене (без налогов) прибавить 18 % от этой цены.
Графа 7 "Налог с продажи" не заполняется.
В графе 8 "Цена с НДС и НП" указывается та же сумма, что и в графе 6.
В графе 9 "Количество" указывается количество приобретенных товаров (работ, услуг).
В графе 10 "Общая стоимость с НДС и НП" указывается стоимость всего количества приобретенных товаров (работ, услуг) с НДС. Для получения этой стоимости нужно перемножить значения граф 8 и 9.
В графах 11-12 отражается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг). Если оплата товаров (работ, услуг) и их использование происходили в разные дни, расход этого товара (работ, услуг) следует отражать в таблице отдельной строкой.
В графе 11 "Количество" указывается количество использованных в производстве товаров (работ, услуг).
В графе 12 "Общая стоимость для операций, не облагаемых НДС" указывается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Эта стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 11.
В графах 13-18 распределяются стоимостные показатели материальных расходов по видам деятельности предпринимателя (если предприниматель осуществляет разные виды деятельности).
В графе 13 "Количество" указывается количество использованных товаров (работ, услуг).
В графе 14 "Стоимость с НП" указывается стоимость использованных товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Для этого нужно умножить значение графы 8 на значение графы 13.
В графе 15 "Вид деятельности" указывается вид деятельности, при осуществлении которого были использованы товары (работы, услуги).
Графы 16 - 18 заполняются в случае, если предприниматель осуществляет более одного вида деятельности. В них отражается та же информация, что и в графах 13 - 15.
В графах 19 и 20 отражается количество и стоимость остатков товаров (работ, услуг).
В графе 19 "Количество" указывается количество остатков.
В графе 20 "Стоимость с НП" указывается стоимость остатков с учетом НДС. Стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 19.
По окончании месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки, расхода и остатков товаров (работ, услуг).
Для учета стоимости закупки заполняется графа 10 (стоимость закупки с учетом НДС), графа 12 (стоимость использованных товаров (работ, услуг) с учетом НДС), графы 14 и 17 (если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности) и графа 20 (стоимость остатков с учетом НДС).
После этого заполняется строка "Итого с начала года". Здесь учитывается закупка , расход и остаток товаров (работ, услуг) нарастающим итогом с начала календарного года.
В этой строке заполняются те же графы, что и в строке "Итого за месяц".
Пример: Заполнение таблиц № 1-4 Б Книги учета
Изменим условия примера Заполнения таблицы № 1-4 А Книги учета. Индивидуальный предприниматель Петров Н. Н. осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже мебели с доставкой ее покупателю на дом (в офис). Операции не облагаются НДС (Петров Н. Н. освобожден от уплаты НДС). В соответствии с заключенным договором купли-продажи, включающим условие о доставке мебели по определенному адресу, Петров Н. Н. заключает договор перевозки с предпринимателем А. А. Долговым. Стоимость услуг оценена в 500 руб. (без налогов). Перевозка осуществлена 05.01.2005, оплата услуг произведена в этот же день.
Итак, давайте вместе заполним таблицу № 1-4 Б.
В графе 1 "п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата совершения хозяйственной операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается наименование приобретенного товара (работ, услуг).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения приобретенного товара (работ, услуги).
В графах 6-10 отражаются стоимостных показатели осуществленных для индивидуального предпринимателя материальных расходов, выполненных работ, оказанных услуг. В графах 6-8 отражаются стоимостные показатели единицы товара (работы, услуги).
В графе 6 "Цена без НП с НДС" указывается стоимость материальных расходов с НДС, но без НП". Для расчета этой стоимости надо к цене (без налогов) прибавить 18 % от этой цены.
Графа 7 "Налог с продажи" не заполняется.
В графе 8 "Цена с НДС и НП" указывается та же сумма, что и в графе 6.
В графе 9 "Количество" указывается количество приобретенных товаров (работ, услуг).
В графе 10 "Общая стоимость с НДС и НП" указывается стоимость всего количества приобретенных товаров (работ, услуг) с НДС. Для получения этой стоимости нужно перемножить значения граф 8 и 9.
В графах 11-12 отражается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг). Если оплата товаров (работ, услуг) и их использование происходили в разные дни, расход этого товара (работ, услуг) следует отражать в таблице отдельной строкой.
В графе 11 "Количество" указывается количество использованных в производстве товаров (работ, услуг).
В графе 12 "Общая стоимость для операций, не облагаемых НДС" указывается стоимость использованных в производстве товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Эта стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 11.
В графах 13-18 распределяются стоимостные показатели материальных расходов по видам деятельности предпринимателя (если предприниматель осуществляет разные виды деятельности).
В графе 13 "Количество" указывается количество использованных товаров (работ, услуг).
В графе 14 "Стоимость с НП" указывается стоимость использованных товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Для этого нужно умножить значение графы 8 на значение графы 13.
В графе 15 "Вид деятельности" указывается вид деятельности, при осуществлении которого были использованы товары (работы, услуги).
Графы 16 - 18 заполняются в случае, если предприниматель осуществляет более одного вида деятельности. В них отражается та же информация, что и в графах 13 - 15.
В графах 19 и 20 отражается количество и стоимость остатков товаров (работ, услуг).
В графе 19 "Количество" указывается количество остатков.
В графе 20 "Стоимость с НП" указывается стоимость остатков с учетом НДС. Стоимость рассчитывается путем умножения значения графы 8 на значение графы 19.
По окончании месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки, расхода и остатков товаров (работ, услуг).
Для учета стоимости закупки заполняется графа 10 (стоимость закупки с учетом НДС), графа 12 (стоимость использованных товаров (работ, услуг) с учетом НДС), графы 14 и 17 (если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности) и графа 20 (стоимость остатков с учетом НДС).
После этого заполняется строка "Итого с начала года". Здесь учитывается закупка , расход и остаток товаров (работ, услуг) нарастающим итогом с начала календарного года.
В этой строке заполняются те же графы, что и в строке "Итого за месяц".
Комментариев нет:
Отправить комментарий