В строке 1 "Доход от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг" указывается доход от предпринимательской деятельности, полученный в результате реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Для получения искомой суммы надо сложить показатели графы 16 таблицы № 1-7 А играфы 15 таблицы № 1-7 Б.
В строке 2 "Прочие доходы (в том числе стоимость имущества, полученного безвозмездно)" указываются доходы предпринимателя, которые нельзя отнести к доходам от реализации товаров (работ, услуг). К ним, в частности, относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества, в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита и др.
В строке 1 "Материальные расходы" указываются все затраты предпринимателя на приобретение списанного в производство сырья (работ, услуг). Для получения искомой суммы надо сложить значения графы 10 таблицы № 1-7 А и таблицы № 1-7 Б.
В строке 2 "Суммы амортизации по амортизируемому имуществу" указывается сумма амортизации по амортизируемому имуществу, входящая в расходы отчетного налогового периода. Для этого складываются суммы начисленной амортизации по объектам основных средств, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Для получения общей суммы амортизации надо сложить показатели графы 11 таблицы № 2-1, графы 12 или графы 15 таблицы № 2-2, графы 5 таблицы № 3-1, графы 10 таблицы № 4-1, графы 8 таблицы № 4-2.
В строке 3 "Расходы на оплату труда" указываются затраты предпринимателя на выплату заработной платы по трудовым договорам, вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Данные о суммах начисленных выплат содержатся в графе 7 таблицы № 5-1.
В строке 4 "Прочие расходы" указываются расходы предпринимателя, относимые в соответствии с Налоговым кодексом РФ к прочим расходам. Данные о суммах прочих расходов содержатся в графе 5 таблицы № 6-2.
В строке "Итого расходов" подсчитываются все затраты индивидуального предпринимателя, которые относятся к расходам отчетного налогового периода. Общая сумма расходов получается путем сложения значений строк 1-4 таблицы № 6-1.
В строке 5 "Расходы, произведенные в отчетном налоговом периоде, но связанные с получением доходов в следующих налоговых периодах" указывается общая стоимость остатков сырья на конец отчетного налогового периода. Данные для этого надо взять из таблицы № 6-3.
Итак, на практическом примере мы рассмотрели порядок заполнения Книги учета. Мы отразили в ней все операции, начиная с закупки сырья и заканчивая выведением дохода и расходов за отчетный год.
Теперь несколько слов об округлениях. В Книге учета все суммы округляются до копеек (две цифры после запятой) по правилам арифметики: если третья цифра после запятой - 5 и больше, вторая цифра округляется в большую сторону, если третья цифра меньше 5, вторая цифра округляется в меньшую сторону.
Например, при расчете стоимости единицы продукции исходя из стоимости всего количества продукции, нужно разделить общую стоимость продукции на количество продукции. В этом случае не всегда получится круглая цифра, нужно будет округлять до копеек:
1) 100 : 7 = 14, 285714... - число 14,285714 округляем до 14,29;
2) 100 : 3 = 33,333333... - число 33,333333 округляем до 33,33.
Как это бывает в большинстве случаев, для отражения хозяйственных операций нам не понадобилось заполнять все таблицы Книги учета. Поэтому ниже мы рассмотрим, как и кому надо заполнять остальные таблицы. Начнем с таблицы № 1-2.
В строке 2 "Прочие доходы (в том числе стоимость имущества, полученного безвозмездно)" указываются доходы предпринимателя, которые нельзя отнести к доходам от реализации товаров (работ, услуг). К ним, в частности, относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества, в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита и др.
В строке 1 "Материальные расходы" указываются все затраты предпринимателя на приобретение списанного в производство сырья (работ, услуг). Для получения искомой суммы надо сложить значения графы 10 таблицы № 1-7 А и таблицы № 1-7 Б.
В строке 2 "Суммы амортизации по амортизируемому имуществу" указывается сумма амортизации по амортизируемому имуществу, входящая в расходы отчетного налогового периода. Для этого складываются суммы начисленной амортизации по объектам основных средств, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Для получения общей суммы амортизации надо сложить показатели графы 11 таблицы № 2-1, графы 12 или графы 15 таблицы № 2-2, графы 5 таблицы № 3-1, графы 10 таблицы № 4-1, графы 8 таблицы № 4-2.
В строке 3 "Расходы на оплату труда" указываются затраты предпринимателя на выплату заработной платы по трудовым договорам, вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Данные о суммах начисленных выплат содержатся в графе 7 таблицы № 5-1.
В строке 4 "Прочие расходы" указываются расходы предпринимателя, относимые в соответствии с Налоговым кодексом РФ к прочим расходам. Данные о суммах прочих расходов содержатся в графе 5 таблицы № 6-2.
В строке "Итого расходов" подсчитываются все затраты индивидуального предпринимателя, которые относятся к расходам отчетного налогового периода. Общая сумма расходов получается путем сложения значений строк 1-4 таблицы № 6-1.
В строке 5 "Расходы, произведенные в отчетном налоговом периоде, но связанные с получением доходов в следующих налоговых периодах" указывается общая стоимость остатков сырья на конец отчетного налогового периода. Данные для этого надо взять из таблицы № 6-3.
Итак, на практическом примере мы рассмотрели порядок заполнения Книги учета. Мы отразили в ней все операции, начиная с закупки сырья и заканчивая выведением дохода и расходов за отчетный год.
Теперь несколько слов об округлениях. В Книге учета все суммы округляются до копеек (две цифры после запятой) по правилам арифметики: если третья цифра после запятой - 5 и больше, вторая цифра округляется в большую сторону, если третья цифра меньше 5, вторая цифра округляется в меньшую сторону.
Например, при расчете стоимости единицы продукции исходя из стоимости всего количества продукции, нужно разделить общую стоимость продукции на количество продукции. В этом случае не всегда получится круглая цифра, нужно будет округлять до копеек:
1) 100 : 7 = 14, 285714... - число 14,285714 округляем до 14,29;
2) 100 : 3 = 33,333333... - число 33,333333 округляем до 33,33.
Как это бывает в большинстве случаев, для отражения хозяйственных операций нам не понадобилось заполнять все таблицы Книги учета. Поэтому ниже мы рассмотрим, как и кому надо заполнять остальные таблицы. Начнем с таблицы № 1-2.
Комментариев нет:
Отправить комментарий