В этой таблице отражаются затраты индивидуального предпринимателя, произведенные в отчетном налоговом периоде, но не входящие в расходы этого периода. Сюда входят остатки товаров, сырья, которые были закуплены, но не были реализованы в отчетном периоде.
Данные об этих остатках содержатся в графах 19 таблиц №№ 1-1 А, 1-3 А, графе 25 таблицы № 1-4 А, графах 14 таблиц №№ 1-1 Б, 1-3 Б, графе 20 таблицы № 1-4 Б, графе 12 таблицы № 1-2. Для определения стоимости остатков надо найти, где же они отражены.
Рассмотрим возможные случаи:
1) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял только операции, облагаемые НДС, данные об остатках сырья надо искать в графах 19 таблиц №№ 1-1 А, 1-3 А, графе 25 таблицы № 1-4 А и графе 12 таблицы № 1-2;
2) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял только операции, не облагаемые НДС, данные об остатках сырья у него содержатся в графах 14 таблиц №№ 1-1 Б, 1-3 Б, графе 20 таблицы № 1-4 Б, графе 12 таблицы № 1-2;
3) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, данные об остатках сырья у него содержатся в графах 19 таблиц №№ 1-1 А, 1-3 А, графе 25 таблицы № 1-4 А, графах 14 таблиц №№ 1-1 Б, 1-3 Б, графе 20 таблицы № 1-4 Б, графе 12 таблицы № 1-2;
4) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял вначале операции, облагаемые НДС, потом не облагаемые, или наоборот, то данные об остатках надо смотреть в таблицах, заполнявшихся позже всего.
В нашем примере Муравьев А. П. до 01.02.2005 оказывал услуги по ремонту обуви, облагаемые НДС, а с 01.02.2005 до конца года - не облагаемые. Соответственно остатки на конец января у него отражены в таблицах №№ 1-1 А и 1-3 А, а остатки на конец февраля - в таблице № 1-1 Б.
Следовательно, остатки сырья, закупленного Муравьевым А. П. в 2005 г., но не использованного им, отражены в таблице № 1-1 Б.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением затрат в последующих налоговых периодах.
В графе 2 "Дата операции" указывается дата, когда отражаемые расходы были произведены.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа, по которому сырье закупалось.
В графе 4 "Вид расхода" указывается вид затрат, который был произведен в отчетном налоговой периоде, но связан с получением доходов в следующих налоговых периодах.
В графе 5 "Сумма (руб.)" указывается стоимость остатков сырья.
В строке "Итого расходов" указывается общая стоимость остатков сырья на конец отчетного налогового периода.
Напоминаем, что выведенные остатки сырья на конец отчетного года надо будет внести в новую Книгу учета (на следующий год) до начала отражения в ней хозяйственных операций.
И вот теперь, когда мы отразили все доходы и расходы Муравьева А. П. за 2005 г., надо заполнить таблицу № 6-1, данные которой будут являться основанием для заполнения декларации о доходах за 2005 г.
Данные об этих остатках содержатся в графах 19 таблиц №№ 1-1 А, 1-3 А, графе 25 таблицы № 1-4 А, графах 14 таблиц №№ 1-1 Б, 1-3 Б, графе 20 таблицы № 1-4 Б, графе 12 таблицы № 1-2. Для определения стоимости остатков надо найти, где же они отражены.
Рассмотрим возможные случаи:
1) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял только операции, облагаемые НДС, данные об остатках сырья надо искать в графах 19 таблиц №№ 1-1 А, 1-3 А, графе 25 таблицы № 1-4 А и графе 12 таблицы № 1-2;
2) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял только операции, не облагаемые НДС, данные об остатках сырья у него содержатся в графах 14 таблиц №№ 1-1 Б, 1-3 Б, графе 20 таблицы № 1-4 Б, графе 12 таблицы № 1-2;
3) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, данные об остатках сырья у него содержатся в графах 19 таблиц №№ 1-1 А, 1-3 А, графе 25 таблицы № 1-4 А, графах 14 таблиц №№ 1-1 Б, 1-3 Б, графе 20 таблицы № 1-4 Б, графе 12 таблицы № 1-2;
4) если предприниматель в течение отчетного налогового периода осуществлял вначале операции, облагаемые НДС, потом не облагаемые, или наоборот, то данные об остатках надо смотреть в таблицах, заполнявшихся позже всего.
В нашем примере Муравьев А. П. до 01.02.2005 оказывал услуги по ремонту обуви, облагаемые НДС, а с 01.02.2005 до конца года - не облагаемые. Соответственно остатки на конец января у него отражены в таблицах №№ 1-1 А и 1-3 А, а остатки на конец февраля - в таблице № 1-1 Б.
Следовательно, остатки сырья, закупленного Муравьевым А. П. в 2005 г., но не использованного им, отражены в таблице № 1-1 Б.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением затрат в последующих налоговых периодах.
В графе 2 "Дата операции" указывается дата, когда отражаемые расходы были произведены.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа, по которому сырье закупалось.
В графе 4 "Вид расхода" указывается вид затрат, который был произведен в отчетном налоговой периоде, но связан с получением доходов в следующих налоговых периодах.
В графе 5 "Сумма (руб.)" указывается стоимость остатков сырья.
В строке "Итого расходов" указывается общая стоимость остатков сырья на конец отчетного налогового периода.
Напоминаем, что выведенные остатки сырья на конец отчетного года надо будет внести в новую Книгу учета (на следующий год) до начала отражения в ней хозяйственных операций.
И вот теперь, когда мы отразили все доходы и расходы Муравьева А. П. за 2005 г., надо заполнить таблицу № 6-1, данные которой будут являться основанием для заполнения декларации о доходах за 2005 г.
Комментариев нет:
Отправить комментарий