Прежде всего, Муравьев А. П. должен заполнить раздел Сведения об индивидуальном предпринимателе. Здесь указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, его ИНН, реквизиты свидетельства на право заниматься предпринимательской деятельностью, реквизиты лицензий и т. д.
А теперь попробуем заполнить следующие разделы Книги учета.
Покажем на примере порядок заполнения таблицы № 1-1 А.
Заполнение таблицы № 1-1 А Книги учета
В этой таблице нужно отразить данные о закупке товаров (работ, услуг) и об их расходовании.
В нашем примере в таблице № 1-1 А мы должны отразить следующую информацию:
- 3 катушки ниток по цене 6 руб. (без налогов) за одну штуку по накладной № 57н,
- 200 см кв. материала для замены набоек по цене 1 руб. (без налогов) за 1см кв. по накладной № 124;
- 10.01.2005 - 3 молнии и 0,3 катушки ниток на вставку молний в сапоги,
- 15.01.2005 - 20 см кв. материала для замены набоек.
Операции по приобретению товаров (работ, услуг) отражаются следующим образом.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" отражается наименование приобретенного товара (работ, услуг).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения товара, работы, услуги.
В графе 6 "Цена без налогов" указывается стоимость единицы сырья (работ, услуг) без НДС.
В графу 9 "Сумма НДС, уплаченная поставщику" заносится сумма НДС, уплаченная поставщику за единицу сырья (работ, услуг). Чтобы получить эту сумму, нужно цену без налогов (графа 6) умножить на 18 % или 10 %, в зависимости от ставки НДС.
Графа 7 "Налог с продаж" не заполняется, так как налог с продаж с 01.01.2004 отменен.
В графе 8 "Цена с НП без НДС" указывается та же сумма, что и в графе 6.
В графу 10 "Цена с НДС и НП" записывается сумма значений граф 8 и 9. Это цена единицы товара (работ, услуги) с НДС.
В графе 11 "Количество" указывается количество купленного товара (работ, услуг) одного вида.
В графу 12 "Стоимость с НП" заносится сумма, уплаченная за все количество товара (работ, услуг) без НДС. Для этого значение графы 8 "Цена с НП без НДС" умножаем на значение графы 11 "Количество" (стоимость единицы товара (работ, услуг) умножаем на количество товара, работ или услуг).
В графу 13 "Сумма НДС всего, уплаченная поставщику" заносится значение НДС, уплаченного за весь товар (работ, услуг) одного вида. Для этого значение графы 9 (сумма НДС, уплаченная поставщику за единицу товара (работ, услуги) нужно умножить на значение графы 11 (количество купленного товара (работы, услуги) одного вида).
В графу 14 "Общая стоимость с НДС и НП" записывается вся сумма, уплаченная за товар (работы, услуги) продавцу. Для получения нужной суммы нужно сложить значения граф 12 и 13.
Для отражения операций по расходованию закупленных товаров используются графы 15, 16, 17. Графы 18 и 19 необходимы, чтобы показать количество и стоимость остатков товаров (работ, услуг).
А теперь попробуем заполнить следующие разделы Книги учета.
Покажем на примере порядок заполнения таблицы № 1-1 А.
Заполнение таблицы № 1-1 А Книги учета
В этой таблице нужно отразить данные о закупке товаров (работ, услуг) и об их расходовании.
В нашем примере в таблице № 1-1 А мы должны отразить следующую информацию:
- 06.01.2005 Муравьев А. П. приобрел:
- 3 катушки ниток по цене 6 руб. (без налогов) за одну штуку по накладной № 57н,
- 200 см кв. материала для замены набоек по цене 1 руб. (без налогов) за 1см кв. по накладной № 124;
- Муравьев А. П. израсходовал:
- 10.01.2005 - 3 молнии и 0,3 катушки ниток на вставку молний в сапоги,
- 15.01.2005 - 20 см кв. материала для замены набоек.
Операции по приобретению товаров (работ, услуг) отражаются следующим образом.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" отражается наименование приобретенного товара (работ, услуг).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения товара, работы, услуги.
В графе 6 "Цена без налогов" указывается стоимость единицы сырья (работ, услуг) без НДС.
В графу 9 "Сумма НДС, уплаченная поставщику" заносится сумма НДС, уплаченная поставщику за единицу сырья (работ, услуг). Чтобы получить эту сумму, нужно цену без налогов (графа 6) умножить на 18 % или 10 %, в зависимости от ставки НДС.
Графа 7 "Налог с продаж" не заполняется, так как налог с продаж с 01.01.2004 отменен.
В графе 8 "Цена с НП без НДС" указывается та же сумма, что и в графе 6.
В графу 10 "Цена с НДС и НП" записывается сумма значений граф 8 и 9. Это цена единицы товара (работ, услуги) с НДС.
В графе 11 "Количество" указывается количество купленного товара (работ, услуг) одного вида.
В графу 12 "Стоимость с НП" заносится сумма, уплаченная за все количество товара (работ, услуг) без НДС. Для этого значение графы 8 "Цена с НП без НДС" умножаем на значение графы 11 "Количество" (стоимость единицы товара (работ, услуг) умножаем на количество товара, работ или услуг).
В графу 13 "Сумма НДС всего, уплаченная поставщику" заносится значение НДС, уплаченного за весь товар (работ, услуг) одного вида. Для этого значение графы 9 (сумма НДС, уплаченная поставщику за единицу товара (работ, услуги) нужно умножить на значение графы 11 (количество купленного товара (работы, услуги) одного вида).
В графу 14 "Общая стоимость с НДС и НП" записывается вся сумма, уплаченная за товар (работы, услуги) продавцу. Для получения нужной суммы нужно сложить значения граф 12 и 13.
Для отражения операций по расходованию закупленных товаров используются графы 15, 16, 17. Графы 18 и 19 необходимы, чтобы показать количество и стоимость остатков товаров (работ, услуг).
Комментариев нет:
Отправить комментарий