Операции по расходованию приобретенных товаров отражаются следующим образом.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" отражается наименование приобретенного товара (работы, услуги).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения товара (работ, услуг).
В графу 8 "Цена с НП без НДС" переносится значение графы 8 строки, в которой отражена закупка товара (работы, услуги), расход которого мы отражаем.
В графу 9 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" переносится значение графы 9 строки, в которой отражена закупка товара (работы, услуги), расход которого мы отражаем.
Заполнение граф 8 и 9 не является обязательным, мы предлагаем такой способ заполнения таблицы в целях удобства, так как при заполнении последующих граф предпринимателю придется пользоваться сведениями о закупке сырья (работ, услуг).
В графе 15 "Количество" указывается количество израсходованного сырья (работ, услуг).
В графу 16 "Общая стоимость" заносится стоимость израсходованного сырья (работ, услуг) без учета НДС. Чтобы получить искомую сумму, надо значение графы 8 умножить на значение графы 15.
В графу 17 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам", как следует из записи в самой графе Книги учета, переносится значение графы 13 строки, в которой отражена закупка данного товара (работы, услуги). Однако нам кажется, что это просто техническая ошибка в документе, и здесь следует отразить сумму НДС, уплаченную поставщикам по израсходованному сырью. Уточните это у вашего налогового инспектора, мы думаем, он с нами согласится. В этом случае для получения нужной суммы нужно перемножить значения граф 9 и 15.
В графу 18 "Количество" заносится количество оставшегося сырья (работ, услуг).
В графе 19 "Стоимость с НП" указывается стоимость оставшегося сырья (работ, услуг) без учета НДС. Для этого нужно перемножить значения граф 8 и 18.
Обращаем ваше внимание на особенность списания ниток: так как мы списываем сразу всю катушку, то независимо от того, сколько ниток использовал Муравьев А. П. (0,5 или 0,2 катушки), в расходы 08.01.2005 мы включаем стоимость целой катушки.
По окончании месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки и расхода сырья. Здесь важно правильно подсчитать стоимость закупленного и израсходованного сырья, а также стоимость остатков сырья. Для этого заполняем графы 12, 13, 14, в которых отражается закупка всего сырья (работ, услуг) (не за единицу), графы 16, 17, где отражается расход сырья, и 19, где показываются остатки сырья.
В графе 12 "Стоимость с НП" указывается стоимость закупленного за месяц сырья (работ, услуг) без учета НДС (для этого складываются значения всех строк в графе 12).
В графе 13 "Сумма НДС, всего уплаченная поставщикам" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам за весь товар (работы, услуги) за месяц (для этого складываются значения всех строк в графе 13).
В графе 14 "Общая стоимость с НДС и НП" указывается стоимость всего закупленного за месяц сырья (работ, услуг) с учетом НДС (для этого складываются значения всех строк в графе 14).
В графе 16 "Общая стоимость" указывается стоимость всего израсходованного за месяц сырья (работ, услуг) без учета НДС (для этого складываются значения всех строк в графе 16).
В графе 17 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам по израсходованному сырью (работам, услугам) за месяц (для этого складываются значения всех строк в графе 17).
В графе 19 "Стоимость с НП" отражается стоимость остатков сырья (работ, услуг) на конец месяца. Для этого нужно сложить значения всех строк в графе 19, где отражены остатки по каждому виду сырья (работ, услуг).
Ниже строки "Итого за месяц" в таблице находится строка "Итого с начала года". В этой строке заполняются те же графы, что и в строке "Итого за месяц" нарастающим итогом с начала календарного года. Для этого нужно сложить соответствующие показатели за все месяцы с начала года.
В графе 1 "№ п/п" указывается порядковый номер операции.
В графе 2 "Дата операции (число, месяц, год)" указывается дата операции.
В графе 3 "Номер документа" указывается номер расходного документа.
В графе 4 "Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг" отражается наименование приобретенного товара (работы, услуги).
В графе 5 "Единица измерения" указывается единица измерения товара (работ, услуг).
В графу 8 "Цена с НП без НДС" переносится значение графы 8 строки, в которой отражена закупка товара (работы, услуги), расход которого мы отражаем.
В графу 9 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" переносится значение графы 9 строки, в которой отражена закупка товара (работы, услуги), расход которого мы отражаем.
Заполнение граф 8 и 9 не является обязательным, мы предлагаем такой способ заполнения таблицы в целях удобства, так как при заполнении последующих граф предпринимателю придется пользоваться сведениями о закупке сырья (работ, услуг).
В графе 15 "Количество" указывается количество израсходованного сырья (работ, услуг).
В графу 16 "Общая стоимость" заносится стоимость израсходованного сырья (работ, услуг) без учета НДС. Чтобы получить искомую сумму, надо значение графы 8 умножить на значение графы 15.
В графу 17 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам", как следует из записи в самой графе Книги учета, переносится значение графы 13 строки, в которой отражена закупка данного товара (работы, услуги). Однако нам кажется, что это просто техническая ошибка в документе, и здесь следует отразить сумму НДС, уплаченную поставщикам по израсходованному сырью. Уточните это у вашего налогового инспектора, мы думаем, он с нами согласится. В этом случае для получения нужной суммы нужно перемножить значения граф 9 и 15.
В графу 18 "Количество" заносится количество оставшегося сырья (работ, услуг).
В графе 19 "Стоимость с НП" указывается стоимость оставшегося сырья (работ, услуг) без учета НДС. Для этого нужно перемножить значения граф 8 и 18.
Обращаем ваше внимание на особенность списания ниток: так как мы списываем сразу всю катушку, то независимо от того, сколько ниток использовал Муравьев А. П. (0,5 или 0,2 катушки), в расходы 08.01.2005 мы включаем стоимость целой катушки.
По окончании месяца в строке "Итого за месяц" подводятся итоги закупки и расхода сырья. Здесь важно правильно подсчитать стоимость закупленного и израсходованного сырья, а также стоимость остатков сырья. Для этого заполняем графы 12, 13, 14, в которых отражается закупка всего сырья (работ, услуг) (не за единицу), графы 16, 17, где отражается расход сырья, и 19, где показываются остатки сырья.
В графе 12 "Стоимость с НП" указывается стоимость закупленного за месяц сырья (работ, услуг) без учета НДС (для этого складываются значения всех строк в графе 12).
В графе 13 "Сумма НДС, всего уплаченная поставщикам" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам за весь товар (работы, услуги) за месяц (для этого складываются значения всех строк в графе 13).
В графе 14 "Общая стоимость с НДС и НП" указывается стоимость всего закупленного за месяц сырья (работ, услуг) с учетом НДС (для этого складываются значения всех строк в графе 14).
В графе 16 "Общая стоимость" указывается стоимость всего израсходованного за месяц сырья (работ, услуг) без учета НДС (для этого складываются значения всех строк в графе 16).
В графе 17 "Сумма НДС, уплаченная поставщикам" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам по израсходованному сырью (работам, услугам) за месяц (для этого складываются значения всех строк в графе 17).
В графе 19 "Стоимость с НП" отражается стоимость остатков сырья (работ, услуг) на конец месяца. Для этого нужно сложить значения всех строк в графе 19, где отражены остатки по каждому виду сырья (работ, услуг).
Ниже строки "Итого за месяц" в таблице находится строка "Итого с начала года". В этой строке заполняются те же графы, что и в строке "Итого за месяц" нарастающим итогом с начала календарного года. Для этого нужно сложить соответствующие показатели за все месяцы с начала года.
Комментариев нет:
Отправить комментарий